發(fā)廊召開經營分析會的法則

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        飯店業(yè)的競爭日益激烈，各種經營成本隨著物價的上漲導致利潤下降，飯店的經營管理面臨巨大的壓力。為了有效地對飯店收入、成本、客源情況及賓客意見進行有效地控制和掌握，飯店應定期召開經營分析會對經營活動進行科學的分析。通過對各種經營數據的分析和比較，肯定成功，分析不足，明確經營方向，以實現效益的最大化。

　　經營分析會是以歷史數據為基礎，一般是由財務部門統計整理出相關數據后舉行，通常為每月舉行一次，多數飯店安排在每月十日左右（具體要針對飯店財務結算的時間來定），這樣既符合分析的實際要求，又能讓參與經營的人員詳細回顧上月的經營情況。具體做法：

　　制定管理報表

　　財務部每月根據管理需要提供各部門會計報表并準備經營分析報告，各部門也要準備好自己部門的分析報告。具體時間安排是：

　　1)每月25日結賬。

　　2)25日至次月5日，財務部將部門報表做好交各部門。報表應詳細記錄當期的數據:橫向比較上月去年同期和預算的數據，縱向采取總項與分項記入的方式，包括總收入和總成本費用。

　　3)8日，財務部將財務分析報告交總經理。

　　4)9日中午12點前各部門必須將部門分析報告的PPT交辦公室存入電腦并備檔。

　　5）10日上午9點開經營分析會。

　　參加分析會人員

　　會議由總經理主持，財務部負責人主講，正、副總經理、營業(yè)部門經理（負責人）、保障部門（工程、物供負責人）、職能部門（財務、人事、辦公室負責人）等參加分析。

　　經營分析要以相對數據分析為主

　　由于各期數據不同，以絕對數據分析沒有實際意義。為對比方便，采用百分率的方式對照變異差距，找出原因。

　　具體分析的各項指標:

　　1）權重指標分析：收入構成的權重、成本構成的權重、費用構成的權重。

　　2）完成率指標分析：收入的完成率、成本的完成率、費用的完成率、gop率的完成率等。

　　3）差異率指標分析：
與上年同期比較的各項指標的差異率、與上月同期比較的各項指標的差異率、與預算比較的各項指標的差異率。

　　4）部門的各項指標及報表分析。

　　5）每項指標分析不但要數字分析還要加入表格和圖對比分析。

　　分析報告

　　財務部的分析和各部門的分析報告應從對本期經營收入、成本、費用等各項指標，重點是超常規(guī)數據增減數額做出分析和說明，如增減原因、財務計算的方法變化對費用成本的影響等，各部門還要剖析行動計劃完成和預算執(zhí)行的情況。

　　各營業(yè)部門應對本部門經營情況做出分析

　　財務總監(jiān)或財務部經理應從飯店總體經營狀況分析，諸如：營業(yè)收入的構成及其權重、營業(yè)成本和管理費較上月及預算（上升）下降的額度和比率，以及新增加的超預算支出（收入）項目名稱、所含何種性質的成分，以及飯店的主要費用：如人力成本總額、接待費總額、物業(yè)運營費用，能源費用等變化情況作出剖析，并提出下個營業(yè)周期應從哪幾個方面降低成本，獲取較好利潤，完成飯店的預算。

　　營銷和市場分析，由銷售總監(jiān)或銷售部經理著重從幾個方面分析：首先是飯店的REVPAR指標的實現與客房散客量、團隊、會議、滯留天數的影響，大型接待、團隊接待和公關活動對各項收入的影響，協議單位的餐飲消費、娛樂消費情況、平均消費標準及當月的應收賬催收情況等；其次，當月與本飯店有競爭的同行在餐、房、娛等方面經營上特色以及采取的特價、優(yōu)惠、折扣、包價等情況；第三，分析本地區(qū)同檔次競爭對手的出租率、平均房價、會議、團隊接待等經營手段的變化信息；第四，指出本月的不足并提出下月的營銷和公關活動重點、已確認預定的和正在洽談的團隊、會議的情況并作出較準確的客情預測。
保障部門和職能部門，如工程部門應從維修計劃的落實分析，通報本月的工程報修量情況、各部的維修費用攤算、能耗總額占收入比重等來評判控制方面的成敗得失。解析飯店推行的節(jié)能方法對各項能源費用的影響程度；采購應重點分析海鮮、肉類、干貨等食品的采購量的增減、價格的起伏，漲跌率對成本的影響。倉庫應從各項物資的備貨情況（哪種物品的積壓、用量大、急需購買、即將到期的物品等）分析受飯店經營的影響等。除了上面的要求以外，每個部門具體分析都要包括三個部分：

　　一）歷史數據回顧（文、表、圖）

　　1、本部門行動計劃完成情況通報；

　　2、經營部門還要做報表結算期到分析期的經營收入分析；

　　3、本部門相關數據分析（收入、成本、費用、出租率、平均房價、REVPAR、應收帳款等）。

　　二）查找過去經營過程中的問題和原因

　　1、本部門存在的問題及產生的原因；

　　2、部門收入完成/未完成的因素；

　　3、部門成本、費用節(jié)余/超支的原因分析；

　　4、重點分析解決的辦法和措施。

　　三）對未來（下月）的展望和具體策略

　　1、行動計劃方案和策略；

　　2、市場預測；

　　3、進一步落實已經確認的預訂；

　　4、需要飯店其他部門配合和協調的事項。

　　會議程序

　　發(fā)言的順序是:財務部、銷售部、前廳部、客房部、餐飲部、康樂部、人力資源、工程部、采購部、保安、辦公室。

　　總經理最后從各部門談到的典型事例中歸納總結，說明本月的預算完成、行動計劃的履行和各項營銷策劃活動的總體情況，并提出下月在擴大經營和成本、費用控制方面的意見。對本月營業(yè)部門在服務項目和經營成本上存在的不足提出改進意見，明確數據目標，要求經營部門和職能部門如期完成。對下月的市場和營銷措施、推廣、分布、活動等策劃提出改進意見和指導性措施。